пропущен номер счета фактуры что делать

Как нумеровать счета-фактуры и что будет за ошибки в нумерации

Надо признать, что ошибки в счетах-фактурах приводят к разногласиям с проверяющими. Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете. Состав показателей и порядок заполнения счета-фактуры утверждены в приложении №1 к постановлению Правительства от 26 декабря 2011 № 1137. А затруднения при заполнении бывают даже по строке 1 счета-фактуры.

Правила нумерации счетов-фактур

Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры проставляют по строке 1. Запомните несколько простых правил.

Счета-фактуры нумеруют в порядке возрастания номеров в целом по организации в пределах одного года либо одного налогового периода. Здесь «зашифрованы» 3 главных момента:

Можно ли менять порядок нумерации счетов-фактур в середине года

Из нашей группы Вконтакте мы узнали, что бухгалтеры иногда испытывают сложности с нумерацией счетов-фактур.

Вот что написал один из наших подписчиков:

Подскажите, если в первом квартале велась нумерация авансовых счетов-фактур единая с остальными реализациями, а со второго квартала для авансовых счетов-фактур нумерация стала вестись с префиксом, это допускается?

Что можно посоветовать коллеге?

Из вопроса ясно, что нумерацию счетов-фактур фирма ведет поквартально. Об этом должно быть прописано в ее учетной политике. То есть в этом плане все в порядке.

А вот в отношении составных номеров с разделительной чертой и цифровым индексом, заметим, что они возможны для:

Обоснование: подпункт «а» пункта 1 правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина от 15 мая 2012 г. № 03-07-09/52, от 27 марта 2012 г. № 03-07-09/30.

Авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Никого особого порядка для них не предусмотрено (см., например, письмо Минфина от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/284).

Нужно ли исправлять ошибки в нумерации счетов-фактур

Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 169 НК РФ, счет-фактура должен содержать порядковый номер и дату его составления. О способе нумерации здесь ничего не сказано.

Следовательно, право на вычет НДС у плкупрателя не зависит от особенностей формирования порядковых номеров счетов-фактур продавцом.

Даже если нарушена хронология нумерации, это не препятствует принятию НДС к вычету (см. Постановление АС Поволжского округа от 2 ноября 2016 г. № Ф06-13869/2016).

Минфин считает, что ошибку в нумерации счетов-фактур можно не исправлять. Она не является критичной и не препятствует тому, чтобы заявить вычет по налогу (письмо от 11 октября 2013 г. № 03-07-09/42466).

Как бы ни нумеровал свои счета-фактуры продавец (пусть даже с нарушением установленных правил), это ничем не грозит его покупателям. Они вправе принимать к вычету НДС по таким счетам-фактурам. Любая неправильная нумерация счетов-фактур не может препятствовать налоговикам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС.

Самому продавцу, выписавшему счет-фактуру с ошибочной нумерацией, тоже ничего не грозит. Для него главное правильно исчислить сумму налога к уплате в бюджет и в полном объеме отразить ее в поданной в инспекцию декларации.

Даже если продавец и допустил ошибку в нумерации счета-фактуры, наказывать его по нормам НК РФ не за что. Вместе с тем спокойнее будет, если в его налоговом учете соблюдается порядок.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Счета-фактуры на аванс, пропуски в номерации.

Вопрос задал Ирина Ч. (Энгельс Саратовской области)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.51/10)

Добрый день!
ООО на ОСНО, работаю в Бухгалтерии 8,3.
Счета-фактуры на аванс выписываются, если нет реализации в течении 5 дней. Выписки банка выгружаются только два раза в неделю. Часто случается так, что выписанный счет-фактура на аванс регистрируется, а потом при следующей выгрузке пропадает из списка. Почему нарушается порядок при регистрации, никак не пойму. Приходится всё прослеживать, удалять те, которые не вошли в книгу продаж. Как наладить корректную выписку счетов-фактур на аванс, чтобы не было пропусков и нарушения нумерации? При проверке учета по НДС постоянно выходит ошибка в нумерации.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (10)

Здравствуйте, Ирина!
Как оформляете счет-фактуру на аванс? Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
Вы пишите: «Часто случается так, что выписанный счет-фактура на аванс регистрируется, а потом при следующей выгрузке пропадает из списка». Уточните счет-фактура на аванс пропадает из списка, если повторно делаете выгрузку банка, за день в котором был выписан СФ?

Добрый день, Татьяна.
Счет-фактура на аванс уходит из списка, если сформировать за текущий месяц, с начала месяца, например. Выходит заново список, в котором некоторых уже нет, а в полном списке они есть, приходится мониторить список и удалять ненужные. В результате получаются пропуски в номерах.

Отвтьте, пожалуйста на вопрс: Как выписываете СФ на аавнс. Поступил аван от покупателя документ Поступление на расчетный счет, на основании этого документа выписываете СФ?
Приведите скрин ОСВ по счету 62.02 с максимальной аналитикой:
— Контрагент;
— Договора;
— Документы расчетов с контрагентами.
Список СФ на аванс.

Выписку сч/ф на аванс делаю операцией Регистрация сч/ф на аванс, заполнить, выполнить. Сч/ф на аванс регистрируются, если нет реализации в теч. 5 дней.

Как часто Вы выполняете операцию Регистрация сч/ф на аванс?
Уточните не совсем понятно, что значит: «Счет-фактура на аванс уходит из списка, если сформировать за текущий месяц, с начала месяца. Выходит заново список, в котором некоторых уже нет, а в полном списке они есть, »
Можете привести скрины?
У вас сквозная нумера счет-фактур? Если сквозная, то нумерация счет-фактур на аванс будет не подряд. В общем списке СФ (счет-фактуры на аванс и счет-фактуры на реализацию) нумерация будет сквозная.

Нумерация не сквозная, на аванс-с префиксом А.

Ответье, пожалуйста на вопросы заданные выше. В тестовай базе пока не получается воспроизвести ситуацию.

В настройке налогов указано, что регистрация сч/ф на аванс регистрируется, если нет реализ в течении 5 дней. Сегодня выгрузила банк, есть поступления за сегодня. Сделала операцию «Регистрация сч/ф на аванс», почему-то зарег-сь сч/ф на аванс на сегодняшние поступления. Почему? Ведь не должны были.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Здравствуйте, команда моего любимого Бухэксперта8! Очень благодарна за вашу работу. Каждый день вы помогаете в решении любых задач. В частности, сегодня мне удалось настроить процесс оплаты недоработок при суммированном учете. Прямых ответов не нашла, т.к. у каждой организации свои запросы. Раньше мы использовали документ «Отсутствие с сохранением зарплаты», немного его поменяли, но было много проблем, описывать не буду. А теперь, используя ответы другим пользователям, получилось настроить то, что надо. И последовательность теперь верная: кадровики заводят часы недоработки, затем бухгалтер производит расчет оплаты по среднему за эти часы. И расчет оплаты верный, и в расчетных листках отображается корректно, и в табеле не отражается, и, при пересечении с другими начислениями, нет вытеснений.
Теперь — идеально, но благодаря вашей команде! Без вас — никак!
Огромное спасибо. 🙂

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник

Корректируем декларацию по НДС

273 s

заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету компании «Правовест Аудит», аттестованный аудитор, советник налоговой службы II ранга

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Такое случается, например, если был выставлен «лишний» счет-фактура либо, наоборот, не был заявлен вычет НДС. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье.

Обязательно ли делать уточнения и как это происходит?

если же налогоплательщик совершил иную ошибку:

При этом, корректировки в книгу продаж/книгу покупок вносятся обязательно. Даже в тех случаях, когда уточненную декларацию можно не подавать.

Если подавать «уточненку» обязательно, то нужно:

1. внести исправления в книгу продаж или книгу покупок;

2. уплатить недоимку и соответствующие пени (п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ);

3. предоставить уточненную декларацию.

Обратите внимание: п. 1 ст. 54 НК РФ устанавливает возможность перерасчета суммы налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога. Иными словами, это возможность исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию. Но на декларацию по НДС это правило не распространяется, поскольку применить это правило на практике нельзя.

Иногда исправления происходят во время камеральной проверки декларации по НДС. Это касается технических ошибок, не затрагивающих числовые показатели. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. В ответ на это требование налогоплательщик разъяснит и фактически исправит недочеты в разделах 8 и 9 декларации по НДС

Ситуация из практики.
Вопрос: налогоплательщик указал неправильный адрес контрагента, когда вносил счета-фактуры в бухгалтерскую программу. Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?
Ответ: адрес контрагента не указывается ни в книге продаж, ни в книге покупок. Следовательно, декларация этот реквизит не содержит. Поэтому беспокоиться не стоит. Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу.

Как внести исправления в книгу продаж и книгу покупок

Если выставленный счет-фактура не был зарегистрирован в книге покупок/продаж

Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС.

Если оформлена реализация товара, которой не было

В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.

Разъяснение ФНС: если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/499@). Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если указана неверная сумма НДС к уплате (зарегистрирован счет-фактура с некорректными числовыми показателями)

В дополнительном листе книги продаж (книги покупок) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком «минус». После чего нужно сделать правильную запись.

Если не заявлен вычет НДС

Сначала нужно разобраться: можно ли перенести этот вычет на следующий период или нет?

Так, например, вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п. 2 ст.171 НК РФ (НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС), можно заявить в течение 3 лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п. 1.1 ст.172 НК РФ). Заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены.Важно: такие вычеты можно заявлять частями в разных кварталах (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). Исключения — вычеты НДС по основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-07-11/84699).Вычеты, не указанные в п.1.1. ст.172 НК РФ, переносить на более поздний период не следует (Письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Если налогоплательщик забыл заявить их к вычету, то для реализации этого права нужно представить уточненную декларацию, а забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Как исправить счет-фактуру?

Действия продавца:

1) выставить правильно заполненный счет-фактуру с тем же номером и датой;Обратите внимание: все показатели счета-фактуры заполняются так, как это должно быть с учетом всех необходимых правок. Только в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры.2) внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Напомним, что исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Т.е. нужно аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре в книге продаж (его числовые показатели указываются с отрицательным значением);

3) зарегистрировать исправленный счет-фактуру;

4) представить уточненную декларацию по НДС, независимо от того как изменилась налоговая база по НДС (в большую или меньшую сторону).

Действия покупателя:

1) аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре (п. 3 и п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

2) зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4. и п. 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

3) представить уточненную декларацию по НДС;По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить «уточнёнку» по НДС.Зачем покупателю уточненная декларация в данном случае?

Как составить уточненную декларацию по НДС?

В уточненную декларацию нужно включить: те разделы и приложения к ним, которые уже направлялись (с учетом корректировок) + иные разделы (приложения), если в них вносятся изменения/дополнения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации).

Таким образом, разделы 1-7 декларации по НДС представляются «снова» (с учетом необходимых исправлений).

Если при исправлении ошибок применялся дополнительный лист книги продаж/покупок, уточненную декларацию следует дополнить Приложением № 1 к разделу 9 (данными из доплиста книги продаж) и (или) Приложением № 1 к разделу 8 (данными из доплиста книги покупок). При этом в разделах с 8 по 12, если их исправлять не нужно, в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «1», а в строках 005, 010 — 190 ставятся прочерки (п. 45.2 и др. Порядка заполнения декларации). Это значит, что данные из книги продаж и покупок, а также данные разделов 10-12 декларации (если они были включены в первоначальную декларацию) повторно загружать не нужно.

В Приложениях № 1 раздела 8 и 9 декларации по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «0». В приложения № 1 к разделу 8 и разделу 9 будут загружены только данные дополнительных листов книги продаж/покупок.

Если к книге продаж или книге покупок за один и тот же квартал составлено несколько дополнительных листов (уточнения вносились 2 и более раз), в Приложениях № 1 к разделу 8 и (или) 9 информация из нескольких дополнительных листов отражается как один дополнительный лист. Т.е. в строках 090 — 300 Приложения № 1 к разделу 9 декларации отражаются данные, указанные в графах 2 — 8, 10 — 19 всех дополнительных листов книги продаж (п. 48.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Соответственно заполняется и Приложение № 1 к разделу 8.

Источник

Пропущен номер счета фактуры что делать

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Пропущен номер счета фактуры что делать». Актуальность информации в 2020 году вы можете уточнить у дежурного консультанта.

propushhen nomer scheta faktury chto delat

Нумерация счетов-фактур

Иногда нам может не вовремя сообщить о продаже компания-агент. Нередки случаи, когда компании, с которыми мы работаем, просят изменить дату в счете-фактуре из-за того, что, к примеру их менеджер подал информацию в бухгалтерию поздно, а бухгалтерия закрыла период. В деловой практике принято идти навстречу клиентам.

Закон на нашей стороне

В законе указывается на необходимость наличия порядкового номера у счета-фактуры. Об этом говорится как в пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ, так и в правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС».

Нет ни одного слова в ответ на вопросы, каким должен быть порядок нумерации:

Неясности налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика.

Обширная арбитражная практика, также, естественно, в пользу налогоплательщика: Постановление ФАС МО от 24.06.2008 № КА-А40/4542-08, ФАС УО от 13.05.2008 № Ф09-3337/08-С2, ФАС ВСО от 09.01.2008 № А19-12415/07-51-Ф02-9578/07, ФАС СЗО от 18.08.2005 № А05-2344/2005-10, ФАС ВВО от 13.01.2005 № А28-9751/2004-433/11, ФАС СЗО от 11.10.2004 № А56-6325/04, ФАС СЗО от 15.06.2004 № А56-45387/03, ФАС ПО от 02.10.2003 N А55-4626/03-39 и другие.

Санкций за нарушение порядка нумерации счетов-фактур законодательством не предусмотрено.

Налоговые органы считаю иначе

Опытные бухгалтеры стараются соблюдать строгий порядок нумерации. Они уже не раз испытывали сложности как с аудиторами, так и непосредственно с налоговыми органами. Налоговики упорно стараются навязать свою точку зрения на этот вопрос.

Например, в письме МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 говорится, что номера счетам-фактурам должны присваиваться в порядке возрастания по всей организации. При этом возможно резервирование номеров для их выборки, так и присвоение индексов, но только если у организации есть подразделения.

На вопрос, можно ли отдельно нумеровать авансовые счета-фактуры и счета-фактуры связанные с реализацией, налоговики отвечают «нет» (письмо УФНС по г. Москве от 26.01.2007 № 19-11/06924).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

8 800 350 84 37

Были и попытки трактовать нарушение нумерации как грубое нарушение правил учета доход и расходов. Но к нарушениям в порядке нумерации счетов-фактур, например пропуски (1,2,3,6,8,9,10…) или нарушение последовательности (1,2,3,6,5,4,8,7…) не могут быть применимы по ст. 120 НК РФ. Да и арбитраж снова на нашей стороне (Постановление ФАС СЗО от 11.10.2004 № А56-6325/04).

Получается, что для того, чтобы оградить себя от наиболее явных проблем, весьма желательно хоть какой-то порядок нумерации зафиксировать в учетной политике.

Удобный для вас способ нумерации счетов-фактур очень желательно закрепить в учетной политике. Вот вам примеры.

Надо отдельную нумерацию на авансовые счета – фактуры? Пишем:

Нумерация счетов-фактур на сумму полученных авансовых платежей ведется с буквенным обозначением А в начале номера и отдельно от нумерации счетов-фактур, связанных с реализацией товаров (работ, услуг)

Если ошибки связаны с плохой координацией подразделений или менеджеров, то стоит прописать префикс перед началом номера. В учетной политике запись может выглядеть так:

Выставленные счета-счета фактуры нумеруются следующим образом. Счета-фактуры нумеруются сплошным порядком отдельно по менеджерам с присвоением префиксов состоящим из двух первых букв фамилии менеджера по продажам. Например, Ив-000015.

Если сбой в нумерации связан с просьбами клиентов и поздним сообщением компании-агента, то выставленные счета можно нумеровать по каждому дню отдельно. В учетной политике такой способ нумерации можно прописать так:
Выставляемые счета-фактуры нумеруются следующим образом:

Месяц /день /номер по порядку.

Что делать, если нумерация уже сбилась?

Если это произошло в другой день, то мы можем присвоить ранее использованный номер.

Присвоение одного и того же номера счетам-фактурам, выписанным в разные дни не является нарушением статься 169 НК РФ и не может являться основанием для снятия «входного» НДС: (Постановление ФАС МО от 24.06.2008 N КА-А40/4542-08, ФАС УО от 13.05.2008 N Ф09-3337/08-С2, ФАС ВСО от 09.01.2008 N А19-12415/07-51-Ф02-9578/07).

Для нашего удобства мы можем поставить новый номер через дробь или дефис. Однако вопросов проверяющих органов будет не избежать.

ВНИМАНИЕ: Порядковый номер счета-фактуры является обязательным. Если вы приняли счет-фактуру без номера или в ней вместо номера указано «б/н», то готовьтесь к серьезным спорам с налоговой. Вычет вам скорее всего не дадут в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ, а арбитражная практика есть как на стороне налоговиков: (Постановление ФАС СЗО от 19.10.2006 № А26-8847/2005-217), так и налогоплательщика: (Постановление ФАС ЦО № А14-17275-2006618/25).

СОВЕТ: резервируйте номера счетов-фактур и выбирайте по необходимости. На вопрос налоговых органов, почему пропущен номер, можно смело отвечать, что счет-фактура была выписана ошибочно.

В последнее время судами все чаще высказывается точка зрения, что даже прямое нарушение в оформлении счета-фактуры, при наличии других подтверждающих документов и наличии возможности определить необходимые для налогового контроля сведения из других документов, не является поводом для отказа в вычете НДС.

Проще говоря: если сделка реальная и у вас есть другие документы по ней, кроме счета-фактуры, то скорее всего вам удастся в суде доказать вычет НДС. Примеры имеются: (Постановление ФАС МО от 20.04.2009 N КА-А41/2916-09, ФАС УО от 19.02.2008 № Ф809-493/08-С2, Определение Конституционного суда РФ от 15.02.2005 № 93-О) и другие.

Как происходит аннулирование счетов-фактур

Ошибки при заполнении счетов-фактур не редкость. Совершать их могут и опытные бухгалтера, и начинающие специалисты. Возникает вопрос, как исправить ошибку. Законодательством предусмотрена возможность использования корректировочных счетов-фактур, внесения исправлений в уже существующие счета-фактуры, в то время как процедура аннулирования этого документа нигде не прописана. По мнению ФНС, ничего сложного либо требующего дополнительных разъяснений в аннулировании счетов-фактур нет. Бухгалтерам остается опираться на принятые законодательные нормы и на сложившуюся практику, о которой далее пойдет речь. Следует отметить, что налоговая служба не возражает против ее применения (письмо ФНС №БС-18-6/499 от 30-04-15 г.).

Аннулировать или корректировать (исправлять)?

Правила заполнения счетов-фактур (СЧФ) позволяют исправить информацию, содержащуюся в документе (п. 7 правил заполнения СЧФ, пост. Прав-ва №1137 от 26-12-11 г.). Исправлением можно пользоваться, если информация не мешает ФНС без ошибок определять продавца или покупателя – участников сделки.

Исправляя документ, нельзя изменять его дату и номер, значит, применять такой способ повсеместно нельзя. Можно выписать корректировочный СЧФ. Чаще всего корректировкой оформляют изменение цены сделки или количества товара (ст. 169-5.2 НК РФ), однако и этот способ не охватывает всех проблемных моментов при оформлении неверного СЧФ.

Аннулирование применяют в случаях:

На заметку! В постановлении №1137 есть термин «аннулирование», но касается он не счетов-фактур, а записей в книге покупок и продаж.

Счета-фактуры могут иметь как бумажную форму, так и электронную. В первом случае документ зачастую уничтожается непосредственно. Использование электронного документооборота усложняет эту процедуру. Приказ Минфина №174н от 10-11-15 г. описывает порядок ЭДО счетов-фактур. Из него следует, что:

Заметим, что под аннулированием, с т.з. операций по НДС, понимается в первую очередь не физическое уничтожение документа, а лишение его легитимности, юридической силы. Следовательно, чтобы аннулировать СЧФ, достаточно:

warning

Рассмотрим действия продавца и покупателя при аннулировании СЧФ более подробно. Следует учитывать, что действия бухгалтера при аннулировании в отчетном периоде и вне его будут разниться.

Действия продавца

Начинаются с уведомления покупателя письмом об аннулировании СЧФ. Указываются реквизиты документа, договор, на основании которого он был выписан, другие значимые для идентификации данные. В письме, как правило, содержится рекомендация контрагенту об исключении СЧФ из книги покупок.

Далее вносятся исправления в книгу продаж (пост. 1137 прил. 5):

В последнем случае без уточненной декларации по НДС обойтись не удастся – налицо занижение суммы реализации, а значит, и налога (ст. 81-1 НК РФ). Если этого не сделать, то последует письмо ФНС с требованием пояснений по данным декларации, после дачи которых все равно придется формировать декларацию уточненного характера.

Ситуация: организация А отгрузила продукцию организации В, а счет-фактуру на нее предъявила организации С. Ошибка выявлена до окончания квартала. В этом случае следует сделать «минусовую» запись в книге продаж по организации С (графы от 13а до19), а следом сделать запись о выставленном счете — фактуре контрагенту В.

Если квартал окончен, то неверный СЧФ контрагенту С вносят в доплист с отрицательным значением записи, и туда же вносятся данные по организации В (прил. 5 пост. 1137, ч. 2 п. 3). В указанном случае суммы по СЧФ равны и итогового занижения налога нет, однако информация по организациям будет разниться. Придется либо сдавать «уточненку», либо ждать письма налоговой и давать на него пояснения.

Действия покупателя

На основании полученной в письме информации и полученного исправленного счета-фактуры покупатель также вносит исправления в книгу покупок (пост. 1137 прил. 4):

В последнем случае покупатель также подает «уточненку» по НДС за период, в который произошла ошибка и аннулирование СЧФ (ст. 81-1 НК РФ).

download

Если говорить о ситуации, которая описана выше, существует вероятность, что чужой СЧФ уже внесен в базу данных организации С и его придется аннулировать. В текущем квартале это делается «минусовой» записью в книге покупок, а после его завершения – аналогично в доплистах к ней (прил. 4 пост. 1137, ч. 2 п. 4).

До подачи уточненной декларации следует уплатить разницу сумм налога, образованную неправомерным вычетом НДС, и пени.

На заметку. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью книг покупок и продаж.

Бухгалтерский учет

Корректировочные записи делаются по тем же счетам и проводкам, на которых были отражены ошибочные операции. Применяется метод «красного сторно».

Рекомендуется составить на основании исправляющих записей в книгах и регистрах НУ бухгалтерскую справку пояснительного характера, с корреспонденцией счетов и суммами исправлений.

Выявленные ошибки, согласно ПБУ 22/10, исправляются в периоде обнаружения. Если ошибка произошла в истекшем периоде, исправления за указанный период в БУ вносить не следует, в отличие от НУ.

Если ошибка обнаружена в текущем году, записи делаются этим годом. Если прошлая ошибка обнаружена уже в новом году, исправления вносятся в периоде после обнаружения. Если же ошибка обнаружена в новом году за предыдущий период, до сдачи бухгалтерской отчетности, ее исправляют декабрем года, за который составляется отчетность.

Проводки при аннулировании стандартные:

Пропущен номер счета фактуры что делать?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если в счете-фактуре покупателя стоит номер документа, например, 0000000000152, а покупатель при приеме счета-фактуры ставит только N 152, не будет ли это являться ошибкой? Как отразить номер счета-фактуры в налоговой декларации по НДС?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Представление порядкового номера счета-фактуры 0000000000152 в виде 152 не является нарушением. У организации-покупателя в силу норм абзаца второго, третьего п. 2 ст. 169 НК РФ не должно возникнуть неблагоприятных налоговых последствий.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

Нумерация по счетам-фактурам в течение нескольких лет приводит к тому, что цифры на бумагах становятся все больше и больше. Это не очень удобно при ведении учета, так как приходится оперировать объемными номерами. По этой причине некоторые предприятия, как правило, крупные, начинают нумерацию с единицы каждый месяц, год или квартал. Однако согласно Письму Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427 политика организации в этой сфере имеет некоторые нюансы. В том же документе не было разъяснено, как именно вести нумерацию. По этой причине данная операция до сих пор вызывает массу вопросов.

Законодательная база

Стандартные реквизиты счетов-фактур по отгрузке, авансам и корректировке изложены в пунктах 5, 5.1 и 5.2 НК РФ. Порядковый номер также считается реквизитом. Однако в законе нет порядка нумерации. Особенности этой операции прописаны в Постановлении РФ от 26 декабря 2011 года под номером 1137. В частности, отсылка к этому нормативному акту содержится в пункте 8 статьи 169 НК РФ.

Порядок нумерации не редактируется уже много лет. Одни из последних новшеств были внесены в 2014 году: в постановлении был указан разделительный символ, который используется при составлении документации. Данный закон касается следующих структур:

В частности, для разделения нужно использовать знак «/».

Правила нумерации

Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается. Это неизбежно, если компания работает долгое время. Обязательно нужно отразить периоды возобновления в учетной политике компании. Период может быть следующим:

Однако постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: ежедневно начинать ее сначала нельзя. Это будет считаться нарушением.

Периодичность обновления зависит от документооборота конкретного предприятия. Чем больше бумаг заполняется, тем чаще происходит возобновление номеров.

Разновидности номеров счетов-фактур

Номера могут состоять как из цифр, так и букв. Буквенные обозначения обязательно должны быть при документообороте в следующих структурах:

Соблюдение правил важно не только для исполнения нормативных актов. Правильная нумерация обеспечивает упорядоченный документооборот, предупреждает путаницу.

Особенности проставления буквенных значений

Некоторые из предприятий нумеруют документы авансового и корректировочного типа при помощи разных буквенных обозначений и цифр. К примеру, авансовым счетам-фактурам присваивается буква А, корректировочным – В. Данная мера позволяет быстро отыскать нужные документы. Однако рассматриваемый метод использовать не рекомендуется, так как разрешений на это в законе нет.

Существует риск того, что покупатель, обнаружив буквенное обозначение, потребует исправление бумаг. Мотивация лица – предупреждение возникновения проблем при налоговой проверке.

Видео (кликните для воспроизведения).

ВНИМАНИЕ! Существует компромиссный метод. Можно присваивать счету-фактуре одновременно и официальный, и вспомогательный номер. Данная мера нарушением считаться не будет. Указывать вспомогательный номер можно не только в бухгалтерской программе, но и в самом документе. Однако дополнительное значение не нужно упоминать в графе «Номер». Оно указывается после всех реквизитов в графе «Справочно». Разрешение на использование дополнительных номеров дано в письмах Минфина.

Разрешено ли раздельно ставить номера на разные счета-фактуры?

Позволительно ли ставить номера в авансовых или корректировочных счетах-фактурах отдельно? Необходимость единой хронологии установлена Постановлением РФ от 26 декабря 2011 года под номером 1137. До этого года такой нормы не существовало, а потому бухгалтеры зачастую проставляли различную нумерацию на счетах-фактурах по отгрузкам и предоплате. Такой порядок считался наиболее простым, однако сейчас он запрещен. В обратном случае могут выявиться нарушения при проверке.

Отдельная нумерация однозначно запрещена также Письмом Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427. Если требуется выделить счета-фактуры по авансу, можно воспользоваться буквенным значением. Буквы должны соответствовать единой хронологии, к примеру, это могут быть значения «А», «АВ».

Существуют также отдельные нормы заполнения корректировочных СФ. Они обязательно должны быть указаны в хронологическом порядке.

Наказание за неправильную нумерацию

При присвоении номеров счетам-фактурам довольно часто возникают ошибки. Наиболее распространенные из них:

Последняя ошибка встречается довольно редко, так как большинство бухгалтеров пользуются специальными программами. ПО предупреждает раздвоение.

Нарушение порядка нумерации – самый сложный случай. Для исправления нарушения придется потратить немало времени и сил. Ошибка в хронологии одного номера приводит к тому, что «ползут» и другие цифры. Получается, что в счетах-фактурах, уже переданных покупателю, указаны неверные номера.

Нужно ли исправлять нумерацию? Данная мера имеет смысл, если ошибка допущена в последнем номере документа, который пока не передан покупателю. Если же ошибка касается позднего номера, исправлять ее необязательно. Никаких наказаний продавец за данное нарушение не несет.

ВНИМАНИЕ! В статье 120 НК РФ указано, что отсутствие счетов-фактур по выполненным операциям влечет за собой штраф. Эти наказания не касаются неправильных номеров. Однако правильная нумерация важна в любом случае. На это обращается внимание при проверках.

Как отражается неправильная нумерация на покупателе?

В большинстве случаев неправильная нумерация не оказывает никакого влияния на покупателя. Ошибки не мешают:

info

То есть покупатель не получит отказ в вычете, о чем говорится в пункте 2 статьи 169 НК РФ. Если контролер предъявит свои претензии, их можно оспорить, о чем свидетельствует судебная практика. Исходя из судебных решений, можно сделать вывод о том, что даже полное отсутствие нумерации не может являться основанием для вычета НДС.

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих. Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Важна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

Кстати, последовательность номеров требуется только в с/ф Аноним 10.08.2015, 08:03 Объяснительную от работника допустившего данную ошибку. Либо договаривайтесь с покупателем на изменение номера и даты отгрузочных. Кстати, последовательность номеров требуется только в с/ф хрень какая-то.

даже не заморачивайтесь по поводу нумерации.

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Это плохо при поверки налоговой? Накладные с НДС.

В избранноеОтправить на почту «Нумерация счетов-фактур не по порядку 2017 (или 2018)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи. Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур Каковы правила нумерации счетов-фактур Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры Номера идут не по порядку: накажут ли продавца Отразится ли скачущая нумерация на покупателе Итоги Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

пропущен номер счета фактуры что делать

Можно присваивать счету-фактуре сразу и официальный, и вспомогательный номер. Данная мера нарушением считаться не будет. Указывать вспомогательный номер можно не только лишь в бухгалтерской программке, да и в самом документе. Что делать? PDA Просмотр полной версии : Пропущена отгрузка, нарушилась нумерация документов. Что делать? Tesses 24.10.2013, 18:58 Почетаемые клерки, хороший вечер!Очень прошу вашей помощи.Ситуация.В 3 квартале (в августе) сделали отгрузку, но не провели в программке. Соответственно, выяснилось это только на данный момент. Что имеем:1) нарушена нумерация счетов-фактур (на картонном носителе (выданном при отгрузке покупателю) с/ф № 28 от 15.08, а в проге под № 28 уже другая с/ф от 20.08, к концу 3-го квартала были уже пятидесятые номера)2) нарушена нумерация товарных накладныхЧто делать в таковой ситуации? (поменять документы у покупателя не представляется вероятным) Январь 24.10.2013, 19:19 Присвоить пропущенной отгрузке хоть какой удачный для вас номер. Как отражается некорректная нумерация на покупателе? Почти всегда некорректная нумерация не оказывает никакого воздействия на покупателя. Ошибки не мешают:

    идентификации сторон контракта;

Нарушение порядка нумерации – самый непростой случай. Для исправления нарушения придется издержать много времени и сил. Ошибка в хронологии 1-го номера приводит к тому, что «ползут» и другие числа.
Выходит, что в счетах-фактурах, уже переданных покупателю, указаны неправильные номера.

Последняя ошибка встречается достаточно изредка, потому что большая часть бухгалтеров пользуются особыми программками. ПО предупреждает раздвоение.

Аспекты нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Принципиальна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

Значения делятся слешем (/). Индекс определяется компанией и прописывается по определенному договору.

    Люди, состоящие в приятельстве, либо доверительные менеджеры.Соблюдение правил принципиально не только лишь для выполнения нормативных актов.

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

Непременно необходимо отразить периоды возобновления в учетной политике компании. Период может быть последующим:Но постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: раз в день начинать ее поначалу нельзя.

Как верно произвести нумерацию счетов-фактур

Об конфигурациях, внесенных в форму и правила наполнения счета-фактуры в 2017 году, читайте в материале «Как заполнить новейшую форму счета-фактуры с октября 2017 года?».

Это будет считаться нарушением. Периодичность обновления находится в зависимости от документооборота определенного предприятия. Чем больше бумаг заполняется, тем почаще происходит возобновление номеров.

Я выписала последующую отгрузку 20.08.13 тем же № 28. Эта отгрузка также подписана покупателями. Т.е. имеем две отгрузки (бумажные документы) различными датами, но одним номером. Все осложняется тем, что документы у покупателей не поменять.Выходит, если завести в проге эту отгрузку хоть каким комфортным мне номером, то с «бумажной» отгрузкой она совпадать не будет 🙁 Январь 24.10.2013, 19:38 Приложите к пропущенной отгруке записку «в связи со сбоем в ПО в учетной программке эта реализация проведена за номером таким-то» Tesses 24.10.2013, 19:41 Январь, спасибо большущее за помощь! Так и сделаю! Аноним 24.10.2013, 20:06 что мещает один из номеров в программке поставить с нолем впереди? 028 Tesses 24.10.2013, 20:52 что мещает один из номеров в программке поставить с нолем впереди? 028 В принципе ничего не мешает, правда там номера идут ХХ000000028, ХХ000000029 и т.д.

Но в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не поменялось. Таким макаром, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципных новшеств по нумерации в его тексте не было.
Некие уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, применяемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников приятельств и доверительных управляющих.После номера необходимо указать индекс в цифрах.

Другими словами клиент не получит отказ в вычете, о чем говорится в пт 2 статьи 169 НК РФ.Неясности налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика.Широкая арбитражная практика, также, естественно, в пользу налогоплательщика: Постановление ФАС МО от 24.06.2008 № КА-А40/4542-08, ФАС УО от 13.05.2008 № Ф09-3337/08-С2, ФАС ВСО от 09.01.2008 № А19-12415/07-51-Ф02-9578/07, ФАС СЗО от 18.08.2005 № А05-2344/2005-10, ФАС ВВО от 13.01.2005 № А28-9751/2004-433/11, ФАС СЗО от 11.10.2004 № А56-6325/04, ФАС СЗО от 15.06.2004 № А56-45387/03, ФАС ПО от 02.10.2003 N А55-4626/03-39 и другие.Санкций за нарушение порядка нумерации счетов-фактур законодательством не предвидено.Налоговые органы считаю иначеОпытные бухгалтеры стараются соблюдать серьезный порядок нумерации. Они уже не раз испытывали трудности как с аудиторами, так и конкретно с налоговыми органами.Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду либо тире).

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Разновидности номеров счетов-фактур Номера могут состоять как из цифр, так и букв. Буквенные обозначения непременно должны быть при документообороте в последующих структурах:При всем этом пт 14 Правил ведения журнальчика учета приобретенных и выставленных счетов-фактур, используемых при расчетах по налогу на добавленную цена, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, предвидено, что счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), доказательства оператора электрического документооборота, уведомления покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) хранятся в хронологическом порядке соответственно по мере их выставления (составления, в том числе исправления, если счета-фактуры не подлежат направлению покупателю или если направленные торговцем покупателю счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) не получены покупателем) либо получения за соответственный налоговый период. Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Пропущена отгрузка, нарушилась нумерация документов.

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в статье «Ст. 169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы». При всем этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2017–2018 годов схожим документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, два раза за 2017 год поменявшее собственный текст (с 01.07.2017 и 01.10.2017).

Верная нумерация обеспечивает упорядоченный документооборот, предупреждает неурядицу.Данная мера позволяет стремительно найти нужные документы. Но рассматриваемый способ использовать не рекомендуется, потому что разрешений на это в законе нет.Правила нумерации Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается. Это безизбежно, если компания работает длительное время.

ВНИМАНИЕ! В статье 120 НК РФ обозначено, что отсутствие счетов-фактур по выполненным операциям тянет за собой штраф. Эти наказания не касаются некорректных номеров. Но верная нумерация принципиальна в любом случае. На это обращается внимание при проверках.
Существует риск того, что клиент, найдя буквенное обозначение, востребует исправление бумаг. Мотивация лица – предупреждение появления заморочек при налоговой проверке. ВНИМАНИЕ! Существует компромиссный способ.

пропущен номер счета фактуры что делать

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Необходимо ли исправлять нумерацию? Данная мера имеет смысл, если ошибка допущена в последнем номере документа, который пока не передан покупателю. Если же ошибка касается позднего номера, исправлять ее необязательно. Никаких наказаний торговец за данное нарушение не несет.

Но дополнительное значение не надо упоминать в графе «Номер». Оно указывается после всех реквизитов в графе «Справочно».

warning

Разрешение на внедрение дополнительных номеров дано в письмах Минфина.
Меня об этой отгрузке не предупредили.Они непременно должны быть указаны в хронологическом порядке. Наказание за некорректную нумерацию При присвоении номеров счетам-фактурам достаточно нередко появляются ошибки. Более всераспространенные из их:

Возможно ли использовать пропущенные номера в выписываемых счет-фактурах?

ТОО оказывает инжиниринговые услуги и порой подписание актов выполненных работ происходит не так быстро. возникла такая ситуация, что при работе с заказчиком нашей бухгалтерией были выписаны акты выполненных работ и сч-ф на данные работы, документы отправлены заказчику. в свою очередь подписание данных документов у заказчика затянулась или устранялись недочеты нашей компанией, в итоге закончился отчетный период (месяц) и заказчик не подписывает документы соответственно задним числом, а просит переделать их на текущую дату, в бухгалтерии соответственно в части регистрации счетов- фактур происходит нарушение (нумерация рушиться). Допустимо ли это, или необходимо присваивать новый номер счет-фактуре? как быть с выпавшими номерами возможно ли их использовать. но при этом будет несоответствие в датах выписки счет-фактуры.

Ответ:
Согласно п.14 ст.263 НК РК в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать следующим условиям:
2).

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

пропущен номер счета фактуры что делать

Это ж не повод не работать.А штрафов за нумерацию пока не выдумали. alenychka 09.08.2015, 17:00 Для компании никаких, только если для исполнителя, которого начальник пожурит за бардак И с нумерацией и без нее могут заподозрить, они вообщем всех подозревают. 🙂 Это ж не повод не работать.А штрафов за нумерацию пока не выдумали. Спасибо за резвый ответ. Кто не ошибается, тот не работает. оля2010 10.08.2015, 06:05 Пояснительную от работника допустившего данную ошибку.

Аспекты нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Принципиальна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

даже не заморачивайтесь по поводу нумерации.

Как верно произвести нумерацию счетов-фактур

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Или договаривайтесь с покупателем на изменение номера и даты отгрузочных.Кстати, последовательность номеров требуется исключительно в с/ф Аноним 10.08.2015, 08:03 Пояснительную от работника допустившего данную ошибку. Или договаривайтесь с покупателем на изменение номера и даты отгрузочных. Кстати, последовательность номеров требуется исключительно в с/ф хрень какая-то.

Но вопросов проверяющих органов будет не избежать.ВНИМАНИЕ: Порядковый номер счета-фактуры является неотклонимым.Написала записку о нарушении в программке, и зависла над 2-ой неувязкой: как сейчас разъяснить «задвоение» номеров на различные отгрузки? 😮 Январь 24.10.2013, 22:37 как сейчас разъяснить «задвоение» номеров на различные отгрузки?Был сбой. Задвоилось. Кому что еще разъяснять? бух2007 24.10.2013, 22:58 как сейчас разъяснить «задвоение» номеров на различные отгрузки Tesses, не отыскиваете заморочек там, где их нет.Задвоился номер, и хорошо.

пропущен номер счета фактуры что делать

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Можно ли раздельно нумеровать авансовые либо корректировочные счета-фактуры Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, потому часто бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали раздельно — так было комфортно. Сейчас этого делать не стоит, чтоб не вызвать приреканий со стороны проверяющих. Совершенно точно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин Рф (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284).

Что такое номера счет-фактур и какие требования предъявляются при организации и ведении их учета?

proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fporyadkovyy nomer schet faktury 1 15113735

Каждый счёт-фактура должен иметь свой порядковый номер. Однако по каким правилам осуществляется их нумерация?

Вправе ли организация вводить свои условия присвоения номера, пропускать номера или же присваивать их задним числом? Посмотрим, какие нормы установлены для этого официально.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Что это такое?

proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fnumeraciya schet faktury 1 15114111

При этом нумерация – это номер счета-фактуры, позволяющего отличить конкретный документ от аналогичных, пусть даже выписанных в отношении того же контрагента на ту же сумму.

Ошибки в нумерации не считаются важными. Даже если порядковый номер присвоен с ошибкой, счёт-фактура могут быть принятыми налоговыми органами, если информация в других графах позволяет достоверно установить адресата платежа, плательщика и основание, по которому были выплачены средства.

Законодательное обеспечение

В том случае, когда дело касается нормативных актов, касающихся нумерации счетов-фактрур, руководствоваться нужно:

Это лишь основные нормативные акты. В конкретных случаях необходимо руководствоваться и иными. Кроме того, положения регулярно пересматриваются – и потому нужно ориентироваться на текущее законодательство.

Более подробно о требованиях к оформлению читайте здесь.

Общие требования

Нумерация для счетов-фактур должна быть:

download

Требования о хронологическом порядке применяются в отношении как основных, так и корректировочных счетов-фактур.

Во всём остальном организация свободна в выборе системы нумерации для первичных учётных документов.

Нормативные акты допускают возможность отдельной нумерации для счетов-фактур. Но эта возможность, согласно Правилам заполнения, может применяться только:

В этом случае порядковый номер делится на две части:

В целом же можно сделать вывод: организация вправе принять свою учётную политику в отношении счетов-фактур, указав в них правила нумерации. Главное, чтобы номера шли по возрастанию. При этом отдельная нумерация для особого рода счетов-фактур (например, только для авансовых) на предприятии законодательством не предусмотрена – но и не запрещена. Главное – не допускать ситуаций, при которых один и тот же номер может быть присвоен разным документам, касающимся разных контрагентов и разных обязательств.

Пропуски в номерах счетов-фактрур не являются существенным нарушением, и такие документы должны быть приняты налоговыми органами к вычету по НДС.

Подробнее о заполнении полей в счёт-фактуре вы узнаете в этой статье.

Правила оформления

С префиксами

proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fdokumenty 3 15124610

Законодательство не предусматривает указание в порядковом номере документа каких либо префиксов. Однако при этом нормативные акты и не запрещают их использование.

Таким образом, если на предприятии оформляются счета-фактуры, допустимо при их нумерации использовать отдельные коды, указывающие на суть оформляемого документа. Например, отдельная нумерация на аванс с префиксом «А» с дробью — № 1001/А, где «1001» порядковый номер, а «А» будет указанием на то, что счёт-фактура был выписан по договору с авансовым платежом. Тоже самое относительно №100/К, где К указывает на корректировочный счет-фактуру)

Более детально об оформлении счёт-фактуры на аванс можно узнать здесь, а о кодах в счёт-фактуре вы подробнее узнаете тут.

Для обособленных подразделений

Обособленные подразделения организации, заключающие отдельные договора и ведущие собственные платежи – один из немногих случаев, когда нормативные акты прямо разрешают использовать дополнительные индексы и прочие обозначения.

Сквозным способом

Законодательство, касающееся первичных учётных документов в бухгалтерском учёте (ФЗ «О бухучёте» и подзаконные акты), определения сквозной нумерации не даёт. Однако, используя аналогию закона, на основании ФЗ «О связи», можно сделать вывод: сквозная нумерация – это присвоение номеров каждому из первичных документов (в том числе и счёту-фактуре) с соблюдением двух основных условий:

Во всём остальном фирмы вправе сами определять учётную политику. К примеру, допустимо делать номер составным, указывая в нём не только порядковый номер, но и учётный период (например, разрешается нумеровать счета-фактуры по принципу: 1/01 – первая за январь, 223/08 – 223 за август и т. д.).

Тем не менее, официальные документы по состоянию на начало 2018 года требований о сквозной нумерации не содержат. Важным является лишь соблюдение хронологии, а не последовательность нумерации – тем более, что она определяется на основе внутренних актов организации, и извне проверить её трудно.

proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fbuhgalterskie dokumenty 1 19074128

Кроме того, с 2014 года чётко определено, что в качестве разделительного знака используется только слеш (косая черта, /), а не дефис, тире или любой другой знак.

Правила о нумерации предусматривают только одно: номера должны нарастать. Более поздние документы должны иметь больший номер, чем выпущенные ранее. Относительно того, чтобы первый в году или в отчётном периоде счёт-фактура непременно имел первый номер, никаких обязательных требований законом не предусмотрено.

Поэтому вполне допустимо, чтобы в отчётном периоде счета-фактуры нумеровались бы не с первого, а с другого номера. Особенно это актуально, если сквозная нумерация действует на протяжении нескольких периодов.

Возможные нарушения и их последствия

При использовании нумерации нарушениями будут являться:

Но при этом нужно помнить, что сбой в нумерации хотя и является неприятностью – но при этом вполне допустимой. Отказывать в вычете из-за неправильной нумерации нельзя.

В том случае, если со сбоем в счёте-фактуре столкнулся покупатель, ему ничего не требуется делать. Поскольку, по НК РФ, такой документ выставляет продавец, покупатель лишён возможности влиять на условия нумерации (о выставлении, оплате, хранении документа читайте тут). Если содержание документа позволяет однозначно идентифицировать стороны и сумму обязательства, счёт-фактура должен быть принят налоговым органом.

Если же ошибся продавец, присвоив неверный номер, – то для него тоже не будет никаких существенных последствий. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от № 03-07-09/411 от 2017 г. подтверждает, что:

Заключение

Нумерация – важное требование, касающееся счетов-фактур. Тем не менее, если из содержания документа можно уяснить суть обязательства, основания платежа и стороны, выполнившие свои обязательства, нарушение нумерации не будет существенной проблемой, и счёт-фактура может быть принят к вычету по НДС.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник

Adblock
detector